ApS eller enkeltmandsvirksomhed — hvad skal du vælge?

Det er et af de spørgsmål, vi oftest får. Og det korte, ærlige svar er, at det kommer an på dig. Men bare rolig — vi gør det konkret, så du kan se forskellen med dine egne tal.

Kort fortalt: Der findes ikke ét rigtigt svar. Det afhænger af, hvor stort dit overskud er, og hvor meget af det du har brug for at hæve. Som tommelfingerregel er enkeltmandsvirksomheden enklest og billigst at drive ved mindre overskud, mens et ApS ofte bliver interessant, når overskuddet vokser — fordi du kan lade en del blive i selskabet og selv styre, om pengene kommer ud som løn eller udbytte. Beregneren herunder viser dig den vejledende forskel ved netop dit overskud.

Vejledende beregner

ApS eller enkeltmandsvirksomhed?

Indtast dit forventede overskud, og se den vejledende forskel i, hvad du har tilbage efter skat i hver virksomhedsform — med de nye 2026-satser.

Forventet årligt overskud Før løn til dig selv og før skat

kr./år

Løn til dig selv (kun ApS) — resten bliver udbytte

kr./år

Kommuneskat Gns. ca. 25,7 %

%

Vejledende — ikke individuel skatterådgivning. Beregningen antager, at du hæver hele overskuddet samme år, og bruger forenklede 2026-satser (selskabsskat 22 %, AM-bidrag 8 %, bund-/kommuneskat, mellem-/top-/top-topskat, udbytte 27/42 %, personfradrag og beskæftigelsesfradrag). Den tager ikke højde for virksomhedsordningen (som kan gøre enkeltmandsvirksomheden mere fordelagtig), ekstra driftsomkostninger ved ApS eller muligheden for at lade overskud blive i selskabet. Det reelle, optimale valg afhænger af din samlede situation.

Skal vi finde dit optimale setup?

Den rigtige fordeling af løn og udbytte — og det rette valg af virksomhedsform — kan betyde meget. Send en besked, så regner vi på netop din situation.

Ja tak, kontakt mig

Jeg accepterer, at Probitas må kontakte mig om min henvendelse. Vi gemmer kun dine oplysninger til dette formål.

Send besked

✓

Tak — vi har modtaget din besked

Vi vender tilbage hurtigst muligt. Rigtig god dag!

Beregner udviklet af Probitas — lidt mere end en bogholder

Læg mærke til, hvor meget tallet ændrer sig, når du justerer løn kontra udbytte i ApS'et. Det er præcis dér, den rigtige rådgivning gør en forskel — og det er noget af det, vi er allerbedst til. Send os en besked via beregneren, så finder vi den løsning, der passer til dig og dine planer.

De vigtigste forskelle

Hæftelse

I en enkeltmandsvirksomhed hæfter du personligt og ubegrænset — virksomhedens gæld er din gæld. I et ApS hæfter du som udgangspunkt kun med den kapital, du har skudt ind (mindst 40.000 kr.). Det er for mange den vigtigste forskel.

Skat

Overskuddet i en enkeltmandsvirksomhed beskattes som din personlige indkomst — også den del, du ikke hæver (medmindre du bruger virksomhedsordningen). I et ApS betaler selskabet 22 % i selskabsskat, og du beskattes først personligt, når du trækker penge ud som løn eller udbytte. Det giver dig fleksibilitet til at planlægge.

Administration

Enkeltmandsvirksomheden er enkel og billig at drive. Et ApS kræver mere: stiftelse, selskabskapital, årsrapport og lidt flere formalia. De ekstra omkostninger skal opvejes af fordelene — og det er netop det, regnestykket handler om.

Husk virksomhedsordningen

En vigtig pointe, som beregneren ikke tager højde for: Som indehaver af en enkeltmandsvirksomhed kan du bruge virksomhedsordningen og dermed lade overskud blive i virksomheden mod en foreløbig skat på 22 % — meget lig et ApS. Det kan ændre billedet markant, og det er en af de ting, vi altid kigger på sammen med dig.

En sidste ting

Beregneren er vejledende og bygger på forenklede antagelser — den er ikke individuel skatterådgivning. Det optimale valg afhænger af din samlede situation: dine planer, dit privatforbrug, din risiko og meget mere. Vil du have det skarpe, personlige regnestykke, så er det præcis den slags, vi sætter os ned og laver med dig.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er forskellen på ApS og enkeltmandsvirksomhed? I en enkeltmandsvirksomhed hæfter du personligt for hele virksomhedens gæld, og overskuddet beskattes som din personlige indkomst. I et ApS hæfter du som udgangspunkt kun med selskabskapitalen (mindst 40.000 kr.), selskabet betaler 22 % i skat, og du beskattes først, når du tager penge ud som løn eller udbytte.

Hvornår kan det betale sig at lave et ApS? Et ApS bliver typisk mere interessant, når overskuddet vokser, er stabilt, og du ikke har brug for at hæve det hele. Så kan du lade en del blive i selskabet til 22 % og selv styre fordelingen mellem løn og udbytte. Den præcise grænse afhænger af din situation.

Hæfter jeg personligt i en enkeltmandsvirksomhed? Ja. I en enkeltmandsvirksomhed hæfter du personligt og ubegrænset for virksomhedens forpligtelser. I et ApS er hæftelsen som udgangspunkt begrænset til den indskudte kapital.

Hvad er forskellen på løn og udbytte i et ApS? Løn er fradragsberettiget i selskabet og beskattes som personlig indkomst hos dig. Udbytte udbetales af overskud efter selskabsskat og beskattes som aktieindkomst (27 % op til 79.400 kr., 42 % derover i 2026). Den rette fordeling afhænger af din samlede indkomst.

Kan jeg skifte fra enkeltmandsvirksomhed til ApS senere? Ja. Mange starter som enkeltmandsvirksomhed og omdanner til ApS, når det giver mening — eventuelt som en skattefri virksomhedsomdannelse. Det kræver lidt planlægning, men er en helt almindelig vej.