B-skat eller acontoskat? Sådan betaler du skat i enkeltmandsvirksomhed og ApS
Driver du enkeltmandsvirksomhed, betaler du B-skat. Har du et ApS, betaler selskabet acontoskat. Det er to vidt forskellige måder at afregne skat på — og det er en af de ting, vi oftest skal forklare. Her får du overblikket over begge, og over hvad forskellen betyder for dig.
Den korte forskel
I en enkeltmandsvirksomhed bliver overskuddet beskattet hos dig personligt — uanset om du hæver pengene eller lader dem stå. Det sker via B-skat.
I et ApS er selskabet en selvstændig juridisk enhed, der selv betaler 22 % i selskabsskat af sit overskud via acontoskat. Først når du trækker penge ud — som løn eller udbytte — betaler du personlig skat oveni.
Med andre ord: i en enkeltmandsvirksomhed beskattes overskuddet ét sted. I et ApS beskattes det først i selskabet og dernæst hos dig.
B-skat: sådan fungerer det i en enkeltmandsvirksomhed
Som selvstændig betaler du din personlige skat løbende hen over året i form af B-skat og arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag på 8 %). Skatten beregnes ud fra det overskud, du forventer — det, du selv skriver på din forskudsopgørelse.
Ti rater om året. Du betaler én rate i hver måned undtagen juni og december, som er betalingsfri.
Senest den 20. Hver rate skal være betalt senest den 20. i måneden. Falder dagen i en weekend eller på en helligdag, rykkes fristen til næste hverdag.
Du styrer det via forskudsopgørelsen. Går det bedre end ventet, retter du dit forventede overskud op, og de resterende rater justeres automatisk. Det er den bedste måde at undgå en stor restskat på.
Frivillig indbetaling. Mangler du at betale skat af et godt år, kan du indbetale frivilligt og slippe billigere end ved restskat.
Når året er gjort op, viser din årsopgørelse, om du har betalt for lidt (restskat) eller for meget (overskydende skat).
Acontoskat: sådan fungerer det i et ApS
Et ApS betaler 22 % i selskabsskat af sit overskud, og en del af den betales forud i løbet af året som acontoskat.
To ordinære rater. Den ordinære acontoskat opkræves i to lige store rater med frist den 20. marts og den 20. november.
Skattestyrelsen beregner den. De ordinære rater fastsættes som 50 % af gennemsnittet af selskabets faktiske skat de seneste tre år. Du kan se dem i TastSelv Erhverv fra februar.
Frivillig acontoskat. Forventer du et bedre år end de tre foregående, kan du indbetale frivilligt — eller sætte raterne ned, hvis det modsatte er tilfældet. Der er desuden en tredje, frivillig rate med frist omkring den 1. februar året efter (for indkomståret 2026 er fristen 1. februar 2027).
Nyt selskab? De første år findes der ikke tre års historik at beregne ud fra, så her betaler du ikke ordinær acontoskat. Du kan i stedet vælge at indbetale frivilligt eller afregne via oplysningsskemaet.
Betaler selskabet for lidt, kommer der en restskat med et tillæg oveni — og det tillæg kan du ikke trække fra. Betaler du for meget, får selskabet en rentegodtgørelse. Satserne reguleres år for år, så det kan betale sig at få vurderet, om en frivillig indbetaling er en god forretning i dit tilfælde.
Husk, at acontoskatten kun er selskabets skat. Den personlige skat af det, du selv trækker ud, er en helt anden snak — den ser vi nærmere på her: Løn eller udbytte — hvad kan bedst betale sig?
Sådan undgår du restskat — uanset virksomhedsform
Princippet er det samme i begge tilfælde: hold dit skøn opdateret. I enkeltmandsvirksomheden er det forskudsopgørelsen; i selskabet er det acontoskatten. Jo bedre dit skøn rammer virkeligheden, jo mindre risiko for en kedelig regning, når året gøres op. Og husk, at dine fradrag er med til at sætte tallet — dem kan du blive klogere på her: Fradrag som selvstændig.
Hvilken løsning passer til dig?
Valget mellem enkeltmandsvirksomhed og ApS handler om langt mere end skatterater — om hæftelse, om hvor meget du trækker ud, og om hvor du er på vej hen. Vi har lavet en beregner og en gennemgang her: ApS eller enkeltmandsvirksomhed?
Og er du i tvivl om, hvordan du afregner skat rigtigt — eller om du betaler for meget eller for lidt aconto — så er det præcis det, vi hjælper dig med at få styr på.
Ofte stillede spørgsmål
Hvornår skal jeg betale B-skat? I ti rater om året, senest den 20. i hver måned undtagen juni og december, som er betalingsfri.
Hvornår betaler et ApS acontoskat? Den ordinære acontoskat betales i to rater med frist den 20. marts og den 20. november. En tredje, frivillig rate kan betales omkring den 1. februar året efter.
Hvad er forskellen på B-skat og acontoskat? B-skat er din personlige skat af overskuddet i en enkeltmandsvirksomhed. Acontoskat er selskabsskatten (22 %), som et ApS betaler forud af sit eget overskud. I et ApS betaler du desuden personlig skat, når du trækker penge ud.
Hvordan undgår jeg restskat? Hold dit forventede overskud opdateret — på forskudsopgørelsen som selvstændig, eller via acontoskatten i selskabet — og brug eventuelt frivillig indbetaling.
Vil du være sikker på, at du afregner skat rigtigt og ikke binder for mange penge unødigt? Tag fat i os, så regner vi det igennem sammen.
